DECLARACION ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS 2019

1.-Sujetos Obligados - DAOT

Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros - DAOT 2018 los sujetos siguientes:  

1.- Que al 31 de diciembre del 2018, hubiesen tenido la categoría de Principales Contribuyentes.

2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el ejercicio 2018, siempre que: 

2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios  o contratos de construcción haya superado las 75 UIT.

3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2018, cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2018 sea superior a diez (10).  Se entiende  como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.    

Para el cálculo de las ventas internas considere:
Si usted declara a través del	Sume las casillas
PDT 621 IGV Renta Mensual	100 + 105 + 109 + 112 + 160
Formulario Virtual 621	100+105+109
Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta Mensual	100
Para el cálculo de las compras internas considere:
Si usted declara a través del                       Sume las casillas
PDT 621 IGV Renta Mensual	107 + 110 + 113 + 120
Formulario Virtual 621	107+113+120
Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta Mensual	107

2.-Operaciones a Informar - DAOT

Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como Operación con Tercero a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor), siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.

Para el ejercicio 2018 el valor de la UIT es de  S/ 4,150

2 UIT del 2018 =  S/  8,300

3.-Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con terceros - DAOT

Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo   de las Operaciones con Terceros son las siguientes:

La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan el IGV.

La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.

La importación de bienes.

Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.

Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del adquirente o usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y, de ser el caso, éstos hubieran sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras llevados de manera electrónica en aplicación de lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT, la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT.

Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al Nuevo RUS.

Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la regulada en el  Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de las siguientes normas: Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y sus modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones realizadas en los doce meses del Ejercicio. Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias. Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se hubieren emitido boletas de venta en las que sin que  exista la obligación de acuerdo al Reglamento de Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese consignado el número de documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento e Comprobantes de identificar al adquirente o usuario, se hubiese consignado el número del documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

    Base Legal: Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia N° 24-2002/SUNAT

4. Constancia de no tener información a declarar - DAOT

Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si sus operaciones con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2017 el valor de la UIT es de S/ 4,050, 2 UIT= S/ 8,100), deberá presentar en sustitución a su declaración la "Constancia de no tener información a declarar" a través de SUNAT Operaciones en Línea. Ingresar a Mis declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones informativas/Constancia de no presentación de la DAOT:

5.- Cronograma de vencimientos DAOT 2018

Cronograma de vencimientos DAOT 2018

El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2018 debe ser presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.

DAOT 2018
Último dígito del RUC	Vencimiento	Según R:S N° 036-2016/SUNAT
0	01 de marzo de 2019	1er. día hábil de marzo
1	04 de marzo de 2019	2do. día hábil de marzo
2 y 3	05 de marzo de 2019	3er. día hábil de marzo
4 y 5	06 de marzo de 2019	4to. día hábil de marzo
6 y 7	07 de marzo de 2019	5to. día hábil de marzo
8 y 9	08 de marzo de 2019	6to. día hábil de marzo
Buenos Contribuyentes	11 de marzo de 2019	7to. día hábil de marzo

Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT